In box 3 betaal je belasting over je vermogen boven het heffingsvrij vermogen. Voor belastingjaar 2025 (aangifte 2026) bedraagt dit naar verwachting circa € 57.000 tot € 60.000 per persoon en ongeveer het dubbele voor fiscaal partners. Het exacte bedrag wordt jaarlijks definitief vastgesteld door de overheid.
De belasting wordt momenteel nog berekend op basis van een forfaitair (fictief) rendement. Dat betekent dat de Belastingdienst uitgaat van vaste percentages voor spaargeld, beleggingen en schulden. Je betaalt dus belasting over een verondersteld rendement en niet automatisch over het rendement dat je daadwerkelijk hebt behaald.
Betaal je volgens deze fictieve regeling meer belasting dan wanneer je uitgaat van je werkelijke rendement? Dan kun je recht hebben op compensatie of teruggaaf. Om hiervoor in aanmerking te komen, moet je jouw werkelijke rendement kunnen aantonen. In de online aangifte is hiervoor een speciaal onderdeel opgenomen waarmee je je werkelijke rendement kunt doorgeven.
Onder werkelijke rendement vallen onder andere ontvangen rente, dividend, huurinkomsten en gerealiseerde én ongerealiseerde koersresultaten. Een goede administratie van bank- en beleggingsgegevens is daarom essentieel.
Naast het controleren van je rendement zijn er enkele strategieën om je box 3-belasting te optimaliseren. Fiscale partners mogen het gezamenlijke vermogen vrij verdelen in de aangifte. Een andere verdeling kan soms leiden tot een lagere belastingdruk. Ook kunnen bepaalde schulden, boven de geldende drempel, het box 3-vermogen verlagen. Denk hierbij aan persoonlijke leningen of beleggingsleningen.
Verder is het belangrijk om rekening te houden met de peildatum van 1 januari 2025. Voor box 3 wordt gekeken naar je vermogen op deze datum. Het plannen van grote uitgaven, investeringen of aflossingen rond het einde van het jaar kan invloed hebben op de hoogte van je belasting.
Tot slot bestaan er bepaalde vrijstellingen, zoals voor groene beleggingen of specifieke financiële producten. Het kan lonen om te onderzoeken of je hiervoor in aanmerking komt.
De regelgeving rondom box 3 is momenteel in ontwikkeling. De overheid werkt toe naar een systeem op basis van werkelijk rendement. Totdat dit volledig is ingevoerd, geldt nog een tijdelijke regeling met fictieve rendementen. Juist daarom is het belangrijk om je rendement goed bij te houden en te controleren of toepassing van het werkelijke rendement in jouw situatie gunstiger uitpakt.