Ondernemers maken allerlei kosten voor hun onderneming, zoals kosten voor kantoor, software, telefoon, vervoer, advies en vakliteratuur. Een belangrijke vraag bij de aangifte inkomstenbelasting is welke kosten van de winst mogen worden afgetrokken.
Wanneer zijn kosten aftrekbaar?
De hoofdregel is dat zakelijke kosten aftrekbaar zijn als zij zijn gemaakt met het oog op de onderneming. Privé-uitgaven zijn niet aftrekbaar.
Voorbeelden van zakelijke kosten zijn:
- huur van bedrijfsruimte;
- kantoorbenodigdheden;
- zakelijke verzekeringen;
- software en abonnementen;
- vakliteratuur;
- zakelijke advieskosten;
- zakelijke telefoon- en internetkosten;
- zakelijke reiskosten.
Wanneer een uitgave zowel zakelijk als privé wordt gebruikt, is in beginsel alleen het zakelijke gedeelte aftrekbaar. Denk bijvoorbeeld aan een telefoonabonnement dat zowel zakelijk als privé wordt gebruikt.
Kosten of investering?
Niet iedere zakelijke uitgave mag direct volledig van de winst worden afgetrokken.
Bedrijfsmiddelen die meerdere jaren worden gebruikt, zoals computers, machines of inventaris, moeten in veel gevallen over meerdere jaren worden afgeschreven.
Bedraagt de aanschafprijs van een bedrijfsmiddel minder dan € 450, dan kan het bedrag in beginsel direct als kosten worden afgetrokken. Bij een aanschafprijs van € 450 of meer moet doorgaans worden beoordeeld of sprake is van een investering waarop moet worden afgeschreven.
Beperkt aftrekbare kosten
Voor sommige zakelijke kosten geldt een aftrekbeperking. Dit geldt onder meer voor bepaalde representatiekosten, relatiegeschenken en kosten van voedsel en drank.
In 2026 bedraagt de drempel voor deze beperkt aftrekbare kosten € 5.700.
Een ondernemer voor de inkomstenbelasting kan er ook voor kiezen de drempel niet toe te passen. In dat geval is 80% van deze kosten aftrekbaar.
Welke methode gunstiger is, hangt af van de hoogte en samenstelling van de kosten.
Kosten vóór de start van de onderneming
Ook kosten die zijn gemaakt voordat de onderneming officieel is gestart, kunnen onder omstandigheden aftrekbaar zijn.
Dit kan bijvoorbeeld gelden voor advieskosten, marktonderzoek, voorbereidingskosten of andere uitgaven die rechtstreeks verband houden met de latere onderneming.
Van belang is dat voldoende kan worden aangetoond dat de kosten daadwerkelijk voor de onderneming zijn gemaakt.
Bewaar uw bewijsstukken
Een ondernemer moet zakelijke kosten kunnen onderbouwen. Bewaar daarom facturen, kassabonnen, overeenkomsten, betalingsbewijzen en bankafschriften.
Het feit dat een zakelijke uitgave via een privérekening is betaald, betekent niet automatisch dat deze niet aftrekbaar is. Het zakelijke karakter van de uitgave en de onderbouwing daarvan zijn doorslaggevend.
Btw en inkomstenbelasting
De behandeling van kosten voor de inkomstenbelasting en de btw is niet altijd hetzelfde.
Wanneer de btw op een zakelijke uitgave kan worden teruggevraagd, wordt voor de winstberekening doorgaans uitgegaan van het bedrag exclusief btw. Kan de btw niet worden teruggevraagd, dan kan de btw onderdeel zijn van de zakelijke kosten.
Laat uw zakelijke kosten beoordelen
Het onderscheid tussen privé-uitgaven, zakelijke kosten, beperkt aftrekbare kosten en investeringen kan belangrijke gevolgen hebben voor de hoogte van de fiscale winst.
Met name bij gemengd zakelijk en privégebruik, investeringen of kosten uit de aanloopfase kan het verstandig zijn de fiscale behandeling vooraf te laten beoordelen.
Vijzelman Fiscaal Advies kan ondernemers ondersteunen bij de beoordeling van zakelijke kosten en de verwerking daarvan in de aangifte inkomstenbelasting.
Neem contact op
Heeft u vragen over de aftrekbaarheid van uw zakelijke kosten of wilt u uw situatie laten beoordelen? Vijzelman Fiscaal Advies is u graag van dienst.
Vul het contactformulier in om uw vraag voor te leggen of een afspraak aan te vragen.
Bronnen
Belastingdienst, Zakelijke kosten; Belastingdienst, Overzicht mogelijk aftrekbare zakelijke kosten; Belastingdienst, Drempel beperkt aftrekbare kosten 2026; Belastingdienst, Investeren in bedrijfsmiddelen.
Stand van zaken: 23 september 2026.
Disclaimer
Deze publicatie bevat algemene informatie en vormt geen individueel fiscaal of juridisch advies. De toepassing van wet- en regelgeving hangt af van de feiten en omstandigheden van uw situatie. Wetgeving, rechtspraak en beleid kunnen na de vermelde publicatiedatum wijzigen.
Vijzelman Fiscaal Advies besteedt zorg aan de inhoud van deze publicatie, maar kan de volledigheid en actualiteit daarvan niet garanderen. Laat uw persoonlijke situatie beoordelen voordat u op basis van deze informatie beslissingen neemt. Voor zover wettelijk toegestaan, aanvaardt Vijzelman Fiscaal Advies geen aansprakelijkheid voor schade die voortvloeit uit het gebruik van deze algemene informatie.