1. Inleiding & Overzicht van Verhuurvormen
De ene verhuur is de andere niet. Dat geldt ook voor de behandeling voor de heffing van inkomstenbelasting. Wie zijn eigen woning tijdelijk verhuurt tijdens bijvoorbeeld een vakantie krijgt een bijtelling bovenop zijn eigenwoningforfait. Bij de verhuur van een kamer in de eigen woning aan een student zijn de verhuurinkomsten echter onbelast. Als belastingadviseur is het van belang te weten hoe de vorm van verhuur het fiscale regiem beïnvloedt en waar u bij uw fiscale advisering dus rekening mee dient te houden.
In dit artikel worden de fiscale spelregels toegelicht die gelden bij de (gedeeltelijke) verhuur van de (voormalige) eigen woning. Daarbij wordt een onderscheid gemaakt tussen de verschillende verhuurvormen, zoals verhuur van het voormalige hoofdverblijf, tijdelijke verhuur tijdens bijvoorbeeld vakanties en verhuur onder de kamerverhuurvrijstelling. De wijze van verhuur is van invloed op hoe de (voormalige) eigen woning fiscaal wordt behandeld.
Om een voorbeeld te noemen: wordt de eigen woning permanent verhuurd, dan verhuist de woning naar box 3. Dat geldt ook als sprake is van een tijdelijke verhuur van het voormalige hoofdverblijf als deze te koop staat, maar dan worden bepaalde fiscale consequenties nog even uitgesteld. De hoofdregel is dat verhuur in box 3 valt, daarom wordt dit ook als eerst toegelicht. Daarna volgen de bijzondere regelingen, de uitzonderingen hierop.
Wilt u meer informatie en advies? U kunt contact opnemen via het contactformulier op de website www.vijzelman.nl of per email: info@vijzelman.nl
Bron: Stam. R, (2025). Fiscale aspecten van verhuur van de eigen woning. Het Register. Vakblad van het Register Belastingadviseurs, juni 2025 nummer 3. P.14